Autor: Agustin

El modelo 303 es la declaración trimestral del IVA. En ella le dices a Hacienda cuánto IVA has cobrado en tus facturas y cuánto has pagado en tus gastos, y le ingresas la diferencia. Si solo quieres saber cuánto te va a salir, usa la calculadora de IVA trimestral. Aquí tienes cómo se rellena, casilla por casilla, con un ejemplo completo.

Última revisión: 13 de octubre de 2026. Fuente: instrucciones del modelo 303 para 2026 de la Agencia Tributaria. Información general para autónomos en régimen general del IVA; no sustituye el criterio de la Administración ni de un asesor.

Quién presenta el modelo 303

Todo autónomo que factura con IVA, tanto en régimen general como en el simplificado (módulos). Si tus operaciones están exentas de IVA, como muchas actividades sanitarias o de formación reglada, no lo presentas por esa actividad.

Se presenta cada trimestre aunque no hayas facturado nada. Si en el trimestre no has cobrado ni pagado IVA, marcas la casilla «Sin actividad» y lo envías igual.

Plazos de presentación

Trimestre	Plazo
1.º (enero–marzo)	Del 1 al 20 de abril
2.º (abril–junio)	Del 1 al 20 de julio
3.º (julio–septiembre)	Del 1 al 20 de octubre
4.º (octubre–diciembre)	Del 1 al 30 de enero del año siguiente

Si domicilias el pago, el plazo acaba unos días antes. Tienes las fechas exactas de este año en el calendario fiscal del autónomo. En las mismas fechas se presenta el pago fraccionado del IRPF, que puedes calcular con la calculadora del modelo 130.

Antes de empezar: los datos que necesitas

• Tus facturas emitidas del trimestre, con la base y el IVA separados por tipo (21 %, 10 %, 4 %). Cuentan por fecha de factura, aunque no te las hayan pagado, salvo que estés en el régimen especial del criterio de caja.
• Tus facturas recibidas de gastos de la actividad, a tu nombre y con tu NIF. Un tique sin tus datos no sirve para deducir el IVA.
• Las compras a empresas de otros países de la UE (publicidad en Google o Meta, software, plataformas), que van en casillas propias.
• Tu 303 del trimestre anterior, por si salió «a compensar».

Si lo llevas todo en la plantilla de ingresos y gastos, los totales por trimestre te salen directamente.

Las casillas del modelo 303, una por una

La mayoría de autónomos solo usa una parte del formulario. Estas son las casillas del régimen general que te vas a encontrar, en el orden en que aparecen.

IVA devengado: el que has cobrado

Casillas	Qué va
07, 08 y 09	Ventas al 21 %: base, tipo y cuota. Es la que usa casi todo el mundo.
04, 05 y 06	Ventas al 10 %.
01, 02 y 03	Ventas al 4 %.
150, 151 y 152	Ventas al 0 %.
10 y 11	Compras de bienes y servicios a empresas de otros países de la UE: base e IVA que te repercutes tú mismo.
12 y 13	Otras operaciones con inversión del sujeto pasivo, por ejemplo algunas obras de construcción.
14 y 15	Modificaciones: facturas rectificativas que suben o bajan bases ya declaradas.
27	Total de IVA devengado. Se calcula solo.

Las casillas de recargo de equivalencia (16 a 26, 156 a 158 y 168 a 170) son para quien vende a comerciantes minoristas en ese régimen. Si no es tu caso, se quedan vacías.

IVA deducible: el que has pagado

Casillas	Qué va
28 y 29	Gastos corrientes comprados en España: base e IVA. Aquí va la mayor parte de tus gastos.
30 y 31	Bienes de inversión comprados en España.
32 a 35	Importaciones de fuera de la UE, corrientes y de inversión.
36 y 37	Compras corrientes de bienes y servicios a empresas de la UE. Es el mismo IVA de las casillas 10 y 11, que ahora te deduces.
38 y 39	Bienes de inversión comprados en la UE.
40 y 41	Rectificación de deducciones de este año.
45	Total a deducir. Se calcula solo.
46	Resultado del régimen general = casilla 27 − casilla 45.

Un detalle que confunde mucho: para el IVA, un ordenador o un móvil normalmente no es un bien de inversión. La Ley del IVA excluye de esa categoría los bienes de menos de 3.005,06 €, así que un portátil de 1.500 € va en las casillas 28 y 29 con el resto de gastos.

Resultado: lo que pagas o lo que te queda a favor

Casillas	Qué va
64	Suma de resultados. Para un autónomo en régimen general, igual que la 46.
65 y 66	Porcentaje atribuible al Estado (100 % salvo que tributes también en País Vasco o Navarra) y resultado atribuible.
110	Saldo a compensar que arrastras de trimestres anteriores.
78	Parte de ese saldo que usas en este trimestre.
87	Lo que te queda para trimestres siguientes (110 − 78).
69	Resultado después de compensar.
71	Resultado de la liquidación. Es la cifra final.

Las casillas 70 y 109 solo se rellenan cuando presentas una autoliquidación rectificativa para corregir otra ya enviada.

Ejemplo completo: diseñadora autónoma, tercer trimestre

Marta factura 9.000 € de base al 21 % entre julio y septiembre. Sus gastos del trimestre: 1.200 € de base en gastos corrientes (coworking, software, gestoría) con 252 € de IVA, un portátil de 1.500 € con 315 € de IVA y 300 € de anuncios en Google, que factura desde Irlanda sin IVA. Del segundo trimestre le quedaron 150 € a compensar.

Casilla	Concepto	Importe
07 / 09	Base al 21 % / cuota	9.000 € / 1.890 €
10 / 11	Anuncios de Google: base / IVA que se repercute	300 € / 63 €
27	Total devengado	1.953 €
28 / 29	Gastos corrientes en España, portátil incluido: base / IVA	2.700 € / 567 €
36 / 37	Anuncios de Google: base / IVA que se deduce	300 € / 63 €
45	Total a deducir	630 €
46, 64 y 66	Resultado del régimen general	1.323 €
110 / 78 / 87	Saldo anterior / aplicado / pendiente	150 € / 150 € / 0 €
69 y 71	Resultado a ingresar	1.173 €

Fíjate en los anuncios de Google: el IVA aparece en el devengado (casilla 11) y en el deducible (casilla 37) por el mismo importe, así que no cambia el resultado. Aun así hay que declararlo, y esas compras también van en el modelo 349. Para comprar servicios a empresas de la UE sin IVA necesitas estar dado de alta en el Registro de Operadores Intracomunitarios.

Comprobación rápida: 1.890 € cobrados − 567 € pagados − 150 € del trimestre anterior = 1.173 €. En la calculadora de IVA trimestral te sale lo mismo si metes 9.000 € de ventas al 21 %, 567 € de IVA soportado y 150 € a compensar (los anuncios de Google se anulan y no hace falta meterlos).

Qué pasa si el resultado sale negativo

Un resultado negativo en la casilla 71 significa que has pagado más IVA del que has cobrado. Según el trimestre tienes dos opciones:

• Trimestres 1.º a 3.º: lo presentas «a compensar» y ese importe lo escribes en la casilla 110 del siguiente 303. Solo puedes pedir la devolución en estos trimestres si estás inscrito en el registro de devolución mensual.
• 4.º trimestre: puedes elegir entre pedir la devolución o seguir compensándolo el año siguiente.

Si el resultado es exactamente cero, se presenta como «resultado cero».

Cómo se presenta

1. Entra en la Sede electrónica de la Agencia Tributaria, en el trámite del modelo 303 del ejercicio en curso. Puedes identificarte con Cl@ve, certificado electrónico o DNI electrónico.
2. Usa el formulario o el servicio de ayuda Pre303, que guía la presentación y precarga tus datos identificativos.
3. Indica el ejercicio y el periodo (1T, 2T, 3T o 4T).
4. Rellena las casillas de tu caso y revisa el resultado de la casilla 71.
5. Elige el tipo de declaración (a ingresar, a compensar, a devolver, resultado cero o sin actividad), la forma de pago si toca pagar, y firma el envío. Guarda el justificante en PDF.

Errores habituales

• Declarar por fecha de cobro en vez de por fecha de factura. Si no estás en criterio de caja, una factura de septiembre que te pagan en octubre va en el tercer trimestre.
• Deducir IVA de gastos sin factura completa o que no son de la actividad. Revisa qué gastos admite Hacienda en la guía de gastos deducibles y qué datos debe llevar cada factura.
• Olvidar las compras a empresas de la UE. Aunque el resultado neto sea cero, si no las declaras en las casillas 10, 11, 36 y 37 la declaración no cuadra con el modelo 349.
• No arrastrar el saldo a compensar del trimestre anterior y pagar de más.
• Gastarte el IVA cobrado. No es tuyo: apártalo cada mes con la calculadora de cuánto apartar para impuestos.

Preguntas frecuentes

¿Qué diferencia hay entre el modelo 303 y el 390?

El 303 es la declaración de cada trimestre, con la que pagas. El 390 es un resumen anual informativo que se presenta en enero junto al 303 del cuarto trimestre. Algunos autónomos están exonerados del 390, por ejemplo los que solo tributan en régimen simplificado, los que solo alquilan inmuebles urbanos o los que llevan los libros registro en la Sede electrónica; en ese caso, en el 303 del cuarto trimestre rellenan un apartado adicional.

¿Tengo que presentarlo si no he facturado nada?

Sí, mientras sigas dado de alta. Si no has cobrado ni pagado IVA, marcas «Sin actividad». Si has tenido gastos con IVA pero ninguna venta, el resultado sale a compensar.

¿Me equivoqué en un 303 ya presentado, qué hago?

Presentas una autoliquidación rectificativa del mismo periodo, marcando esa opción e indicando el número de justificante de la declaración que corriges. Si con el error pagaste de menos, lo que falta puede llevar recargo por presentación fuera de plazo.

Fuentes

• Agencia Tributaria: instrucciones del modelo 303 para 2026 (plazos, casillas, tipos de declaración y rectificativas).
• Agencia Tributaria, manual práctico de IVA: formulario del modelo 303 con la numeración de todas las casillas.
• BOE: Ley 37/1992 del IVA, artículo 108 (concepto de bien de inversión).

Siguiente paso

• Calcula cuánto te sale el 303 antes de abrir el formulario.
• Calcula tu modelo 130, que va en las mismas fechas.
• Haz bien tus facturas con IVA y retención para que el trimestre cuadre.
• Si acabas de darte de alta, repasa qué presentar en tu primer trimestre.

El modelo 130 es el adelanto trimestral del IRPF que pagan los autónomos en estimación directa. Mete tus números acumulados del año y la calculadora te dice cuánto te sale este trimestre, casilla por casilla, con el mismo orden que el formulario de Hacienda.

Resultado orientativo. No incluye la deducción por vivienda habitual (casilla 16) ni actividades agrícolas o en módulos. Fuente: instrucciones del modelo 130 de la Agencia Tributaria. Última revisión: 13 de octubre de 2026.

Cómo se calcula el modelo 130

La clave que más confunde: el 130 se calcula siempre con importes acumulados desde el 1 de enero, no con lo del trimestre suelto. Por eso en cada trimestre restas lo que ya pagaste en los anteriores.

1. Rendimiento neto (casilla 03): ingresos menos gastos deducibles, acumulados del año. En estimación directa simplificada, a los gastos se suma un 5 % del rendimiento en concepto de gastos de difícil justificación, con un máximo de 2.000 € al año.
2. 20 % de ese rendimiento (casilla 04). Si el rendimiento es negativo, aquí va un cero.
3. Menos lo que ya pagaste (casilla 05): la suma de los resultados positivos de la casilla 07 de los trimestres anteriores del mismo año.
4. Menos las retenciones (casilla 06): el IRPF que tus clientes ya te han descontado en las facturas, también acumulado.
5. Menos la minoración (casilla 13), si el año pasado tu rendimiento neto fue de 12.000 € o menos. Se resta en cada trimestre.

Rendimiento neto del año anterior	Minoración por trimestre
Hasta 9.000 € (o sin actividad el año anterior)	100 €
De 9.000,01 a 10.000 €	75 €
De 10.000,01 a 11.000 €	50 €
De 11.000,01 a 12.000 €	25 €
Más de 12.000 €	0 €

Ejemplo: diseñadora autónoma en su primer semestre

Lucía está en estimación directa simplificada y el año pasado ganó más de 12.000 €, así que no tiene minoración.

Primer trimestre. Factura 9.000 €, tiene 2.500 € de gastos (cuota incluida) y le han retenido 600 €. Rendimiento previo: 6.500 €. Difícil justificación: 5 % de 6.500 = 325 €. Rendimiento neto: 6.175 €. El 20 % son 1.235 €; menos 600 € de retenciones, paga 635 €.

Segundo trimestre. Acumulado del año: 19.000 € de ingresos, 5.000 € de gastos y 1.350 € de retenciones. Rendimiento previo: 14.000 €; difícil justificación, 700 €; rendimiento neto, 13.300 €. El 20 % son 2.660 €. Resta los 635 € del primer trimestre y los 1.350 € de retenciones: paga 675 €.

Si metes esos mismos datos en la calculadora, verás las mismas cifras casilla por casilla.

Quién no tiene que presentarlo

Si eres profesional (actividad de la sección segunda o tercera del IAE) y el año pasado al menos el 70 % de tus ingresos llevaron retención, no estás obligado a presentar el 130. Pasa mucho con quien factura casi todo a empresas con el 15 % o el 7 %. Si empezaste la actividad este año, el 70 % se mide sobre los ingresos del trimestre.

Tampoco lo presentas si estás en módulos (estimación objetiva): ahí toca el modelo 131. ¿Dudas entre el 7 % y el 15 %? Lo explicamos en retención del 7 % o del 15 %.

Qué pasa si sale negativo

• Trimestres 1.º a 3.º: no pagas y marcas «A deducir». Ese importe lo restas en la casilla 15 del siguiente trimestre que salga positivo del mismo año.
• 4.º trimestre, o resultado cero: lo presentas como «Negativa». Lo que no hayas podido restar se regulariza en la declaración de la renta.

En todos los casos hay que presentarlo, aunque no pagues nada. No presentarlo se considera un incumplimiento aunque el resultado sea cero.

Plazos de presentación

Trimestre	Plazo
1.º (enero–marzo)	Del 1 al 20 de abril
2.º (abril–junio)	Del 1 al 20 de julio
3.º (julio–septiembre)	Del 1 al 20 de octubre
4.º (octubre–diciembre)	Del 1 al 30 de enero del año siguiente

Si el último día cae en sábado o festivo, pasa al siguiente día hábil. Si domicilias el pago, el plazo termina unos días antes. Tienes todas las fechas en el calendario fiscal del autónomo.

Errores habituales

• Poner solo los datos del trimestre en vez de los acumulados. Acabas pagando de menos y Hacienda lo detecta en la renta.
• Meter el IVA en ingresos o gastos. El 130 va siempre sin IVA; el IVA va en el modelo 303.
• Olvidar la cuota de autónomos como gasto. Es deducible y baja el pago. Más gastos que puedes restar en la guía de gastos deducibles.
• Restar en la casilla 05 un trimestre que salió negativo. Solo cuentan los positivos.

Preguntas frecuentes

¿El modelo 130 es un impuesto extra?

No. Es un adelanto del IRPF del año. Todo lo que pagas en los cuatro trimestres se resta en tu declaración de la renta.

¿Puedo pagar más del 20 %?

Sí, la ley permite aplicar un porcentaje mayor. Puede interesarte si sabes que en la renta te va a salir a pagar, aunque el dinero queda adelantado a Hacienda. La alternativa es apartarlo tú: lo calculas con cuánto apartar para impuestos.

¿Qué gastos van en la casilla 02?

Los gastos deducibles de la actividad sin IVA, las amortizaciones y, si estás en simplificada, el 5 % de difícil justificación. Si llevas tus cuentas con nuestra plantilla de ingresos y gastos, los totales acumulados te salen directamente.

Fuentes

• Agencia Tributaria: instrucciones del modelo 130 (casillas, minoración, plazos y resultados negativos).
• Agencia Tributaria: importe de los pagos fraccionados.
• Agencia Tributaria: estimación directa simplificada (5 % de difícil justificación, máximo 2.000 € en 2026).

Última revisión: 13 de octubre de 2026.

Siguiente paso

• Calcula también tu modelo 303 de IVA: se presenta en las mismas fechas.
• Cómo rellenar el modelo 303 casilla por casilla.
• ¿Es tu primer trimestre? Mira todo lo que tienes que presentar.
• Cuánto apartar cada mes para impuestos, para que el trimestre no te pille sin dinero.
• Tu cuota de autónomos 2026, el gasto que nunca debe faltar en la casilla 02.

Un gasto es deducible en el IRPF del autónomo cuando cumple tres condiciones: está justificado y anotado en tus libros, se produce en el ejercicio de tu actividad y es necesario para obtener ingresos. Esta guía repasa los gastos más habituales y las reglas con límite que publica la Agencia Tributaria.

Última revisión: 10 de octubre de 2026. Fuentes: cálculo del rendimiento neto en estimación directa, estimación directa simplificada y novedades de la Ley 6/2017, de la Agencia Tributaria. Se refiere a autónomos en estimación directa y al IRPF; el IVA tiene sus propias reglas. No sustituye a un asesor.

Los tres requisitos de un gasto deducible

1. Justificado. Con factura completa a tu nombre. Un tique o un cargo en el banco, por sí solos, no suelen bastar.
2. Registrado. Anotado en tu contabilidad o en tus libros registro.
3. Vinculado a la actividad. Se produce al ejercerla y es necesario para obtener tus ingresos.

Si un gasto no cumple los tres, Hacienda puede rechazarlo en una comprobación.

Gastos habituales

Gasto	Ejemplos
Consumos de explotación	Mercancías, materias primas, material de oficina
Personal	Sueldos y Seguridad Social de tus empleados
Seguridad Social del titular	Tu cuota de autónomos
Arrendamientos	Alquiler del local u oficina
Reparaciones y conservación	Mantenimiento de equipos e instalaciones
Suministros	Luz, agua, gas, teléfono e internet del local
Servicios de profesionales	Gestoría, abogados, colaboradores
Primas de seguros	Responsabilidad civil, seguro del local
Gastos financieros	Intereses de préstamos de la actividad, comisiones
Tributos	Los que gravan la actividad y no son sanciones
Amortizaciones	El desgaste anual de equipos, mobiliario o vehículos afectos

Reglas con límite

Suministros si trabajas desde casa

Si una parte de tu vivienda habitual está afecta a la actividad, puedes deducir agua, gas, electricidad, telefonía e internet en el porcentaje que resulta de aplicar el 30 % a la proporción de metros cuadrados que usas para trabajar, salvo que se pruebe un porcentaje distinto.

Ejemplo de la Agencia Tributaria: vivienda de 100 m², con 40 m² afectos y 5.000 € de suministros al año. La proporción es el 40 %; el porcentaje deducible, 30 % × 40 % = 12 %; y el gasto deducible, 600 €. Para aplicarlo, lo normal es haber comunicado a Hacienda que parte de la vivienda está afecta a la actividad.

Comidas del propio autónomo

Tus gastos de manutención son deducibles si se cumplen todas estas condiciones:

• Se producen en el desarrollo de la actividad.
• Son en establecimientos de restauración y hostelería.
• Se pagan con un medio electrónico.
• No superan los límites diarios de dietas que fija el Reglamento del IRPF para los trabajadores. El exceso no es deducible.

Consulta los importes diarios vigentes en el manual de la renta de la Agencia Tributaria antes de aplicarlos.

Seguro de salud

Las primas del seguro de enfermedad son deducibles en la parte que cubre al propio autónomo, a su cónyuge y a los hijos menores de 25 años que convivan con él. El manual de la Agencia Tributaria recoge un límite de 500 € por persona, o 1.500 € si tiene discapacidad. Comprueba el límite del ejercicio que vayas a declarar.

Gastos de difícil justificación

En estimación directa simplificada puedes deducir, sin necesidad de justificante, un 5 % del rendimiento neto positivo en concepto de provisiones y gastos de difícil justificación, con un límite de 2.000 € al año. No se aplica si optas por la reducción por el ejercicio de determinadas actividades económicas. La calculadora del modelo 130 lo aplica sola si eliges estimación directa simplificada.

Gastos que suelen dar problemas

• Vehículo. En el IRPF, la regla general exige que esté afecto de forma exclusiva a la actividad, salvo en determinadas actividades como el transporte o los agentes comerciales. Es uno de los gastos más revisados.
• Gastos de uso mixto. Teléfono móvil, ordenador u otros bienes que usas también para tu vida personal.
• Ropa. Solo la específica de la actividad, como uniformes o equipos de protección.
• Multas y sanciones. No son deducibles.
• Gastos sin factura. Sin justificante adecuado, el gasto no se sostiene.

En los casos dudosos, la deducción depende de que puedas probar la relación con tu actividad. Consúltalo con tu asesor antes de incluirlos.

Cómo llevar el control

1. Pide siempre factura completa. Aquí tienes los datos que debe incluir.
2. Anota cada gasto en el momento, con su categoría. Puedes usar la plantilla de control de ingresos y gastos.
3. Paga los gastos de la actividad desde una cuenta separada de la personal.
4. Guarda facturas y justificantes durante los años en que Hacienda puede revisarlos.

Relacionado

• Cuánto apartar cada mes para impuestos.
• Calendario fiscal del autónomo.
• Calculadora del modelo 130.
• Calculadora de cuota de autónomos.

Estas son las fechas de 2026 para las declaraciones trimestrales de IVA e IRPF de un autónomo, con los plazos de domiciliación bancaria, que terminan antes.

Última revisión: 9 de octubre de 2026. Fuente: calendario del contribuyente 2026 y ficha del modelo 130 de la Agencia Tributaria. Información general que no sustituye el criterio de la Administración ni de un asesor.

IVA trimestral: modelo 303

Trimestre	Plazo de presentación	Si domicilias el pago
4.º trimestre de 2025	Del 1 al 30 de enero de 2026	Del 1 al 27 de enero
1.er trimestre de 2026	Del 1 al 20 de abril de 2026	Del 1 al 15 de abril
2.º trimestre de 2026	Del 1 al 20 de julio de 2026	Del 1 al 15 de julio
3.er trimestre de 2026	Del 1 al 20 de octubre de 2026	Del 1 al 15 de octubre

El cuarto trimestre de 2026 se presenta en enero de 2027. Cómo se rellena, casilla por casilla: guía del modelo 303.

Pago fraccionado de IRPF: modelo 130

Lo presentan los autónomos en estimación directa, normal o simplificada, con las excepciones que prevé la normativa. Los plazos son del 1 al 20 de abril, julio y octubre, y del 1 al 30 de enero. Para saber cuánto te sale, usa la calculadora del modelo 130.

Declaración de la renta

• Presentación de la renta de 2025: hasta el 30 de junio de 2026.
• Con domiciliación bancaria: hasta el 25 de junio de 2026.

Tres cosas que conviene saber

• La domiciliación acaba antes. Si quieres que te lo carguen en cuenta, tienes cinco días menos en los trimestres de abril, julio y octubre.
• Se presenta aunque no haya actividad. Un trimestre sin facturas también se declara.
• Los festivos pueden mover el último día. Cuando un plazo termina en día inhábil, con carácter general pasa al siguiente hábil. Comprueba la fecha exacta en el calendario oficial.

Otros modelos

Según tu caso, puedes tener más obligaciones: resúmenes anuales, retenciones a trabajadores o profesionales, alquileres u operaciones con terceros. Sus fechas están en el calendario del contribuyente de la Agencia Tributaria.

Prepárate antes de cada trimestre

• Calcula el resultado con la calculadora de IVA trimestral.
• Calcula el pago de IRPF con la calculadora del modelo 130.
• Si es tu primer trimestre, mira qué te toca presentar según el mes de tu alta.
• Comprueba que tendrás saldo con la plantilla de previsión de tesorería.
• Lleva tus facturas al día con la plantilla de ingresos y gastos.

Con carácter general, la retención de IRPF en las facturas de actividades profesionales es del 15 %. Los profesionales que inician su actividad pueden aplicar el 7 % durante el año de inicio y los dos siguientes. Estos son los tipos que publica la Agencia Tributaria.

Última revisión: 9 de octubre de 2026. Fuente: Agencia Tributaria, cuadro de tipos de retención. Información general que no sustituye el criterio de la Administración ni de un asesor.

Tipos de retención en actividades económicas

Actividad	Retención
Actividades profesionales, tipo general	15 %
Profesionales de nuevo inicio: año de inicio y los dos siguientes	7 %
Actividades agrícolas y ganaderas, en general	2 %
Engorde de porcino y avicultura	1 %
Actividades forestales	2 %
Determinadas actividades empresariales en módulos	1 %

Existen además tipos reducidos del 7 % para algunas actividades concretas, como ciertos servicios artísticos con ingresos bajos, y reducciones para rentas obtenidas en Ceuta y Melilla. Si crees que puedes estar en uno de esos casos, consulta el cuadro oficial enlazado arriba.

Cuánto dura el 7 %

Tres ejercicios: el año en que empiezas la actividad profesional y los dos siguientes. Si empiezas en noviembre, ese año cuenta entero, así que en la práctica disfrutas del tipo reducido algo más de dos años. Para aplicarlo, lo habitual es comunicárselo a tu cliente, que es quien practica la retención.

Quién retiene y quién no

• Retienen las empresas y otros autónomos cuando te pagan una factura por una actividad profesional.
• No retienen los particulares: en sus facturas no se incluye retención.
• No todas las actividades llevan retención. Las actividades empresariales, como el comercio, no la llevan con carácter general.

¿Te conviene el 7 % o el 15 %?

La retención no cambia lo que pagas de IRPF al final: solo cambia cuándo lo pagas. Con el 7 % cobras más cada mes, pero es probable que la declaración de la renta te salga a pagar. Con el 15 % cobras menos y la diferencia en la renta será menor o a devolver. Las retenciones que te practican también se restan cada trimestre en la casilla 06 del modelo 130; puedes ver el efecto con la calculadora del modelo 130.

Si eliges el 7 %, reserva la diferencia. Con la calculadora de cuánto apartar cada mes para impuestos puedes ver cuánto separar con cada porcentaje.

Ejemplo

Una factura de 1.000 € de base con IVA del 21 %:

	Retención del 15 %	Retención del 7 %
Base	1.000 €	1.000 €
IVA	210 €	210 €
Retención	−150 €	−70 €
Total a cobrar	1.060 €	1.140 €

Calcula la tuya con la calculadora de factura con IVA y retención.