Con carácter general, la retención de IRPF en las facturas de actividades profesionales es del 15 %. Los profesionales que inician su actividad pueden aplicar el 7 % durante el año de inicio y los dos siguientes. Estos son los tipos que publica la Agencia Tributaria.
Última revisión: 9 de octubre de 2026. Fuente: Agencia Tributaria, cuadro de tipos de retención. Información general que no sustituye el criterio de la Administración ni de un asesor.
Tipos de retención en actividades económicas
| Actividad | Retención |
|---|---|
| Actividades profesionales, tipo general | 15 % |
| Profesionales de nuevo inicio: año de inicio y los dos siguientes | 7 % |
| Actividades agrícolas y ganaderas, en general | 2 % |
| Engorde de porcino y avicultura | 1 % |
| Actividades forestales | 2 % |
| Determinadas actividades empresariales en módulos | 1 % |
Existen además tipos reducidos del 7 % para algunas actividades concretas, como ciertos servicios artísticos con ingresos bajos, y reducciones para rentas obtenidas en Ceuta y Melilla. Si crees que puedes estar en uno de esos casos, consulta el cuadro oficial enlazado arriba.
Cuánto dura el 7 %
Tres ejercicios: el año en que empiezas la actividad profesional y los dos siguientes. Si empiezas en noviembre, ese año cuenta entero, así que en la práctica disfrutas del tipo reducido algo más de dos años. Para aplicarlo, lo habitual es comunicárselo a tu cliente, que es quien practica la retención.
Quién retiene y quién no
- Retienen las empresas y otros autónomos cuando te pagan una factura por una actividad profesional.
- No retienen los particulares: en sus facturas no se incluye retención.
- No todas las actividades llevan retención. Las actividades empresariales, como el comercio, no la llevan con carácter general.
¿Te conviene el 7 % o el 15 %?
La retención no cambia lo que pagas de IRPF al final: solo cambia cuándo lo pagas. Con el 7 % cobras más cada mes, pero es probable que la declaración de la renta te salga a pagar. Con el 15 % cobras menos y la diferencia en la renta será menor o a devolver.
Si eliges el 7 %, reserva la diferencia. Con la calculadora de cuánto apartar cada mes para impuestos puedes ver cuánto separar con cada porcentaje.
Ejemplo
Una factura de 1.000 € de base con IVA del 21 %:
| Retención del 15 % | Retención del 7 % | |
|---|---|---|
| Base | 1.000 € | 1.000 € |
| IVA | 210 € | 210 € |
| Retención | −150 € | −70 € |
| Total a cobrar | 1.060 € | 1.140 € |
Calcula la tuya con la calculadora de factura con IVA y retención.