Un gasto es deducible en el IRPF del autónomo cuando cumple tres condiciones: está justificado y anotado en tus libros, se produce en el ejercicio de tu actividad y es necesario para obtener ingresos. Esta guía repasa los gastos más habituales y las reglas con límite que publica la Agencia Tributaria.
Última revisión: 10 de octubre de 2026. Fuentes: cálculo del rendimiento neto en estimación directa, estimación directa simplificada y novedades de la Ley 6/2017, de la Agencia Tributaria. Se refiere a autónomos en estimación directa y al IRPF; el IVA tiene sus propias reglas. No sustituye a un asesor.
Los tres requisitos de un gasto deducible
- Justificado. Con factura completa a tu nombre. Un tique o un cargo en el banco, por sí solos, no suelen bastar.
- Registrado. Anotado en tu contabilidad o en tus libros registro.
- Vinculado a la actividad. Se produce al ejercerla y es necesario para obtener tus ingresos.
Si un gasto no cumple los tres, Hacienda puede rechazarlo en una comprobación.
Gastos habituales
| Gasto | Ejemplos |
|---|---|
| Consumos de explotación | Mercancías, materias primas, material de oficina |
| Personal | Sueldos y Seguridad Social de tus empleados |
| Seguridad Social del titular | Tu cuota de autónomos |
| Arrendamientos | Alquiler del local u oficina |
| Reparaciones y conservación | Mantenimiento de equipos e instalaciones |
| Suministros | Luz, agua, gas, teléfono e internet del local |
| Servicios de profesionales | Gestoría, abogados, colaboradores |
| Primas de seguros | Responsabilidad civil, seguro del local |
| Gastos financieros | Intereses de préstamos de la actividad, comisiones |
| Tributos | Los que gravan la actividad y no son sanciones |
| Amortizaciones | El desgaste anual de equipos, mobiliario o vehículos afectos |
Reglas con límite
Suministros si trabajas desde casa
Si una parte de tu vivienda habitual está afecta a la actividad, puedes deducir agua, gas, electricidad, telefonía e internet en el porcentaje que resulta de aplicar el 30 % a la proporción de metros cuadrados que usas para trabajar, salvo que se pruebe un porcentaje distinto.
Ejemplo de la Agencia Tributaria: vivienda de 100 m², con 40 m² afectos y 5.000 € de suministros al año. La proporción es el 40 %; el porcentaje deducible, 30 % × 40 % = 12 %; y el gasto deducible, 600 €. Para aplicarlo, lo normal es haber comunicado a Hacienda que parte de la vivienda está afecta a la actividad.
Comidas del propio autónomo
Tus gastos de manutención son deducibles si se cumplen todas estas condiciones:
- Se producen en el desarrollo de la actividad.
- Son en establecimientos de restauración y hostelería.
- Se pagan con un medio electrónico.
- No superan los límites diarios de dietas que fija el Reglamento del IRPF para los trabajadores. El exceso no es deducible.
Consulta los importes diarios vigentes en el manual de la renta de la Agencia Tributaria antes de aplicarlos.
Seguro de salud
Las primas del seguro de enfermedad son deducibles en la parte que cubre al propio autónomo, a su cónyuge y a los hijos menores de 25 años que convivan con él. El manual de la Agencia Tributaria recoge un límite de 500 € por persona, o 1.500 € si tiene discapacidad. Comprueba el límite del ejercicio que vayas a declarar.
Gastos de difícil justificación
En estimación directa simplificada puedes deducir, sin necesidad de justificante, un 5 % del rendimiento neto positivo en concepto de provisiones y gastos de difícil justificación, con un límite de 2.000 € al año. No se aplica si optas por la reducción por el ejercicio de determinadas actividades económicas.
Gastos que suelen dar problemas
- Vehículo. En el IRPF, la regla general exige que esté afecto de forma exclusiva a la actividad, salvo en determinadas actividades como el transporte o los agentes comerciales. Es uno de los gastos más revisados.
- Gastos de uso mixto. Teléfono móvil, ordenador u otros bienes que usas también para tu vida personal.
- Ropa. Solo la específica de la actividad, como uniformes o equipos de protección.
- Multas y sanciones. No son deducibles.
- Gastos sin factura. Sin justificante adecuado, el gasto no se sostiene.
En los casos dudosos, la deducción depende de que puedas probar la relación con tu actividad. Consúltalo con tu asesor antes de incluirlos.
Cómo llevar el control
- Pide siempre factura completa. Aquí tienes los datos que debe incluir.
- Anota cada gasto en el momento, con su categoría. Puedes usar la plantilla de control de ingresos y gastos.
- Paga los gastos de la actividad desde una cuenta separada de la personal.
- Guarda facturas y justificantes durante los años en que Hacienda puede revisarlos.